Новое и интересное:

Агентство
зарубежной недвижимости
и бальнеолечения

Партнер Туристического Холдинга "Русалка Холидейз"

Налоги и сборы

Система налогообложения в Болгарии немного отличается от используемой в России, есть некоторые дополнительные налоги, такие как ежегодный налог на недвижимость и на вывоз бытовых отходов. Это дает свои плюсы — при посещении можно заметить опрятность улиц. Даже сейчас общая сумма расходов на содержание недвижимости в Болгарии, если не брать в расчет сервисное обслуживание в курортных комплексах, вполне сопоставима с расходами здесь, особенно если вспомнить, что не за горами ввод единого налога на недвижимость и в России, который будет рассчитываться по похожей схеме, исходя из кадастровой стоимости.


Налог на легковые автомобили:


Он рассчитывается исходя из ставки налога по мощности двигателя, умноженной на коэффициент возраста. Для автомобилей с мощностью двигателя до 100,6 л.с. с катализатором налог сокращается в 2 раза. Дополнительно оплачиваются прицепы: грузой стоит от 5 до 15 лева в год, прицеп для кемпинга — от 10 до 30 лева в год.


Мощность двигателяСтавка на 1 л.с.
до 50,3 л.с.0,40 лв.
с 50,3 л.с. до 74,78 л.с.0,41 лв.
с 74,78 л.с. до 100,6 л.с.0,56 лв.
с 100,6 л.с. до 149,56 л.с.1,13 лв.
с 149,56 л.с.1,27 лв.

Возраст автомобиля, включительноКоэффициент
до 5 лет2,8
от 5 до 141,5
от 14 лет1

Подоходный налог — плоская ставка 10%


Как и во всех европейских странах, болгарские граждане платят налоги на доходы. В том случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и заграницей. Иностранные резиденты, которые работают в Болгарии, оплачивают налог на доходы, полученные только на территории этой страны. Начиная с 2008 г., независимо от дохода, юридические и физические лица оплачивают в казну государства подоходный налог с зарплаты в размере 10%. В 2013 году в налоговое законодательство были внесены изменения, согласно которым граждане страны выплачивают налог в размере 10% на проценты, получаемые от банковских вкладов.


Все собственники недвижимости, которые в официальном порядке сдают в аренду свои дома и квартиры, должны оплачивать налог на доходы физических лиц в размере 10%.


При продаже объекта недвижимости в Болгарии придется также оплатить налог в размере 10%, который будет вычислен исходя из разницы между продажной и покупной стоимости объекта. Если физическое лицо продало в календарный год не более одного объекта недвижимости, налог на прибыль от продажи не взимается.


В общем случае ставка налога на доход физических лиц составляет 10%, в некоторых случаях она становится меньше и ли не взимается, подробнее можно узнать в "ЗАКОН ЗА ДАНЪЦИТЕ ВЪРХУ ДОХОДИТЕ НА ФИЗИЧЕСКИТЕ ЛИЦА", также можно посчитать подоходный налог на калькуляторе.


НДС в Болгарии (ДДС)


Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Данный налог оплачивают компании с годовым оборотом более 50 000 левов (приблизительно 25 560 евро).


Для туристических фирм ставка НДС снижена до 9%. Не облагаются НДС сделки по купле-продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения и лесов.


Налог на приобретение и нотариальные сборы в Болгарии


В процессе оформления объекта недвижимости: квартиры, дома или офиса в собственность взимаются: налог на покупку в Болгарии и нотариальные сборы – за регистрацию Нотариального акта и прочие.


Налог на приобретение недвижимости взимается со всех физических и юридических лиц в Болгарии на общих основаниях. Ставка налога устанавливается местным муниципальным органом согласно Закону «О местных налогах и сборах» и составляет от 0,1 до 3% от полной стоимости объекта недвижимости.


Обычно налог на покупку недвижимости в Болгарии оплачивает покупатель. Однако налоговые сборы могут быть частично или полностью оплачены продавцом, если стороны придут к такому соглашению.


В том случае, если квартира покупается юридическим лицом и объект недвижимости оформляется как доля в уставном капитале, налог на покупку не взимается.


Размер общих расходов при регистрации перехода права собственности от одного владельца к другому, включая нотариальные сборы, составляет от 4 до 5 % от стоимости недвижимости.


В течение двух месяцев с момента приобретения объекта недвижимости в Болгарии, новый собственник обязан уведомить местный территориальный налоговый орган о получении прав на владение имуществом, путем подачи соответствующей декларации. В том случае, если объект недвижимости (земля или строение) не имел каких-либо изменений в последующее время, нет необходимости подавать ежегодные декларации.


Налог на недвижимость в Болгарии


Ставка налога на недвижимость в Болгарии («Данък имот»)– одна из самых низких в Европе. Ставка ежегодного налога определяется налоговым органом по формулам, установленным законодательством с учетом из местонахождения, стоимости, амортизации и других характеристик недвижимости. Ежегодный налог оплачивается всеми владельцами недвижимого имущества в Болгарии – юридическими и физическими лицами, как болгарского, так и иностранного происхождения.


В случае несвоевременной оплаты налога начисляются пени в размере 4-5% годовых по ставке рефинансирования Национального банка Болгарии. В год покупки квартиры в Болгарии налог оплачивается пропорционально оставшимся до конца года месяцам. В некоторых случаях можно сократить выплаты по этому налогу, подробнее можно прочитать в законе о местных налогах Болгарии ("ЗАКОН ЗА МЕСТНИТЕ ДАНЪЦИ И ТАКСИ"), статьи с 10 по 28 — например, если здание имеет сертификат энергоэффективности, некоторое время его собственники не платят этот налог.


Если Вы проживаете в Болгарии постоянно, ежегодный налог на недвижимость лучше оплачивать поквартально четырьмя равными долями. Возможно, оплатить ежегодный налог сразу и это нужно сделать до 30 марта года, следующего за отчетным. В этом случае плательщик получает скидку в размере 5%. Надо иметь в виду, что расчеты по всем налогам за текущий год производятся до 1 февраля. Собственники получают письменные уведомления из налогового органа о размере ежегодного налога конкретно для его недвижимости. Счета на оплату, возможно, получить в территориальном управлении по налогам и сборам при предъявлении Булстат карты.


Размер налога определяется органом местного самоуправления. Размер ставки колеблется в пределах от 0,15 до 0,25% от налоговой оценки недвижимого имущества.


Налог начисляется и оплачивается с момента введения недвижимости в эксплуатацию, то есть при получении так называемого Акта образца № 16. Владелец недвижимости обязан оплачивать налог вне зависимости от того, используется имущество или нет.


Одновременно с налогом на недвижимость собственники ежегодно оплачивают таксу на бытовые отходы, так называемый «коммунальный налог», который называется «данък смет» или «такса битови отпадъци». Размер таксы устанавливается отдельно каждым муниципалитетом и колеблется от 0,14% до 0,45% от нотариальной стоимости имущества. В среднем, ежегодный налог на недвижимость и такса на вывоз мусора на черноморском побережье Болгарии: для студии составляет 50 – 60 левов (25 евро); для апартамента с одной спальней – 70-90 евро (45 евро).


Патентный налог


Патентным налогом в Болгарии облагается деятельность только физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом менее 50 000 левов (25 000 евро). Под налог подпадает около пятидесяти видов коммерческой деятельности, включая отели до двадцати номеров, рестораны до ста посадочных мест, магазины площадью менее 100 кв.м и т.д.


Коммунальные услуги в Болгарии


В затраты по содержанию недвижимости входят так называемые коммунальные услуги. В Болгарии отсутствует такое понятие как «квартплата». Собственники недвижимости ежемесячно оплачивают потребленные ресурсы по установленным индивидуальным приборам учета.


Стоимость питьевой воды варьируется от местонахождения объекта недвижимости и составляет приблизительно 0,70 евро за кубический метр. Электрическая энергия рассчитывается по двум тарифам: дневной (с 7.00 до 23.00) и ночной (с 23.00 до 7.00). Приблизительная стоимость составляет 0,097 евро за киловатт/час. С Интернетом в Болгарии никогда не возникает затруднений. В каждом апарт-комплексе или отдельном жилом здании есть не только беспроводной Интернет в общих частях, но и возможность выделения собственной линии.


Отдельно стоит рассказать о ежегодных таксах, оплачиваемых однократно собственниками недвижимости управляющей компании за обслуживание общих частей комплекса. Размер таксы поддержки в Болгарии составляет от 5 до 15 евро за кв.м. Данная такса покрывает расходы управляющей компании по технической поддержке и уборке общих частей здания, бассейна, прилегающей территории, включая озеленение, ирригацию, парковое осветление, охрану и прочее.


Иностранные граждане, в том числе россияне, сдающие принадлежащую им недвижимость в Болгарии в аренду, имеют право вывезти из страны доходы, полученные этим способом. При этом необходимо официально подтвердить, что все необходимые налоги в Болгарии оплачены.


Содержание болгарской недвижимости


Став владельцем недвижимости в Болгарии, необходимо знать о своих правах и обязанностях, о тех налогах и сборах, которые необходимо выплачивать в соответствии с законодательством этой страны. Ориентироваться в вопросах аренды и продажи недвижимости, знать специфику рынка управляющих компаний – значит быть полноправным собственником недвижимости в Болгарии. Плату за коммунальные услуги вместо собственника может внести доверенное лицо или управляющая компания, что удобно, если собственник жилья не проживает в Болгарии постоянно.


"Данък смет" — платеж за вывоз мусора


Он рассчитывается от стоимости имущества и транспортной загруженности района проживания, в среднем составляет 0,14% — 1,4% нотариальной стоимости. Таким образом, может получиться, что в Софии — столице Болгарии — он будет почти 1% от стоимости, в то время как в небольшом городке можно рассчитывать на ставку примерно в 0,5%. Эта такса также подлежажит перерасчету в год покупки.


Сервисное обслуживание:


Управляющие компании комплексов устанавливают определенную плату за сервисное обслуживание, которое имеет место в курортных комплексах, где есть дополнительные услуги, такие как охрана, бассейн, уборка территории и другие. Как правило, такса рассчитывается по ставке за 1 квадратный метр общей площади, хотя встречаются упрощенные варианты, где ставка зависит от типа апартаментов (студия, с 1 спальней и т.д.), или же одинакова для всех собственников. На эту плату распространяется НДС в размере 20%, так что на это следует обратить внимание при оформлении нотариального акта на недвижимость. В том или ином виде эта статья расходов присутствует везде, т.к. взимается оплата за работу лифта, освещение в подъезде и на придомовой территории, и т.д.


Другие коммунальные платежи:

Оплата водоснабжения производится также по счетчику, например в Варне в октябре 2011 года 1 куб.м. питьевой воды стоит 1,23 лева. Новые тарифы, введенные в самом конце 2012 года. Стационарный телефон подразумевает абонентскую плату, которая обходится примерно в 5€ в месяц. Отопление в Болгарии осуществляется обычно c помощью конвекционных электронагревателей, которые представляют собой вентилятор, обдувающий нагревательный элемент — такая схема удобна, если вы редко бываете в своих апартаментах вне летнего сезона. Еще популярностью пользуется система "теплый пол". Для продолжительного пребывания больше подходит "парно" — отопление путем подачи пара по трубам в радиаторы и обогрева воды. Различают ТЕЦ – центральное отопление, и локальное отопление — котел либо общий, в подвальном помещении дома, либо свой собственный – сумма зависит от расхода и цены на газ. Как правильно, стоимость локального отопления ниже, чем за ТЕЦ "парно". А в среднем ежемесячный счет за отопление, если взять квартиру 75 кв.м. в Варне, будет 2000-3500 рублей.


Вот это основные налоги, сборы и другие расходы, о которых необходимо знать всем покупателям недвижимости в Болгарии.